Gümrük vergisi hesaplama aracı nasıl çalışır?
Çin'den Polonya'ya ithalat için gümrük vergisi hesaplama aracı; gümrük kıymetini, gümrük vergisini, ithalat KDV'sini, bunların toplamını ve adet başı maliyeti hesaplar. Fatura değerini, para birimini, AB sınırına kadar navlun ve sigortayı, ürün kategorisini ya da kendi vergi oranınızı ve adedi girersiniz. Sonuç bir tahmindir, gümrük idaresinin kararı değildir.
Çin'den ithalatta gümrük vergisi ve KDV nasıl hesaplanır?
Hesap üç adımdan oluşur. Gümrük kıymeti, mal bedeline malın AB'ye girdiği yere kadar navlun ve sigortanın eklenmesiyle bulunur. Gümrük vergisi, gümrük kıymetinin CN koduna ait oranla çarpımıdır. Polonya'da ithalat KDV'si, gümrük vergisi eklenmiş gümrük kıymetinin %23'üdür. Döviz cinsinden tutarlar, gümrüğün aylık kuruyla zlotiye çevrilir.
Gümrük kıymeti, mal için fiilen ödenen veya ödenecek bedeldir (AB Gümrük Kodu md. 70). Buna malın AB gümrük bölgesine girdiği yere kadar taşıma, sigorta ve yükleme masrafları eklenir (md. 71/1-e). Deniz yolunda bu yer, malın AB'de ulaştığı ilk limandır (2015/2447 sayılı Uygulama Tüzüğü md. 137).
CN kodu, malın AB Kombine Nomenklatürü'ndeki sekiz haneli kodudur. Koda ait oranı AB tarife veri tabanı TARIC ve Polonya Maliye Bakanlığı'nın ISZTAR sistemi gösterir.
İthalat KDV'sinin matrahı, gümrük kıymeti artı ödenecek gümrük vergisidir (ustawa o podatku od towarów i usług, yani Polonya KDV Kanunu, md. 30b/1). Akcyzaya (Polonya'da belirli mallardan alınan tüketim vergisi) tabi mallarda akcyza da matraha eklenir. Gümrük kıymetine girmemişse, Polonya'daki ilk varış yerine kadar taşıma ve sigorta da matraha eklenir (md. 30b/4). Standart oran %23'tür.
Döviz kuru olarak NBP'nin (Narodowy Bank Polski) ortalama kuru kullanılır (Prawo celne, yani Polonya Gümrük Kanunu, md. 11). Her ayın sondan ikinci çarşamba günü yayımlanan kur, izleyen ayın tamamında uygulanır (2015/2447 md. 146). İthalat KDV'si de aynı kurla hesaplanır (Polonya KDV Kanunu md. 31a/3).
Çin'den mobilya, folyo ve panellerde gümrük vergisi ne kadar?
Çin menşeli mal, CN koduna göre AB tarifesindeki normal oranı öder. Ahşap ve metal sehpalar, masalar, konsollar ve TV üniteleri %0'dır. Cam veya taş mobilya %5,6, PVC folyo ve paneller %6,5, MDF paneller %7 öder. TARIC bu kodlarda Çin'e yönelik anti-damping vergisi göstermiyor (23.09.2026 itibarıyla).
| Kategori | CN kodu | Gümrük vergisi |
|---|---|---|
| Sehpa, masa, konsol, TV ünitesi: ahşap, MDF | 9403 60 10 | %0 |
| Aynı mobilyalar: metal | 9403 20 80 | %0 |
| Aynı mobilyalar: cam veya taş | 9403 89 00 | %5,6 |
| Bambu chasen ve chashaku | 4419 19 00 | %0 |
| Yapışkanlı PVC folyo | 3919 90 80 | %6,5 |
| Yapışkansız PVC folyo, 1 mm'ye kadar | 3920 43 10 | %6,5 |
| PVC duvar paneli | 3920 49 90 | %6,5 |
| MDF duvar paneli | 4411 14 95 | %7 |
| Akustik panel, ahşap kaplamalı çıtalar | 4421 99 99 | %0 |
| Akustik panel, kâğıt kaplı MDF çıtalar | 4421 99 10 | %4 |
Birden fazla malzemeden yapılmış masa, ayak ve çerçeveden oluşan taşıyıcı kısmın malzemesine göre sınıflandırılır. İstisna, masaya asıl niteliğini veren tabladır; örneğin cam veya mermer gibi daha yüksek değeri nedeniyle (Kombine Nomenklatür açıklayıcı notları, 9403). Böyle bir masa 9403 89 00 koduna girer ve %5,6 öder.
Katalogdaki mobilyaları, örneğin orta sehpaları, talep üzerine fiyatlandırıyoruz.
Örnek: 8.000 EUR'luk MDF duvar paneli
Bu, yuvarlak rakamlarla hazırlanmış bir örnektir, fiyat teklifi değildir. 8.000 EUR değerinde 400 MDF panel (CN 4411 14 95, gümrük vergisi %7) ve AB limanına kadar 2.000 EUR navlun ile sigorta varsayalım. Gümrük vergisi 700 EUR, ithalat KDV'si 2.461 EUR, toplam 13.161 EUR olur.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Fatura değeri | 8.000 EUR |
| AB limanına kadar navlun ve sigorta | 2.000 EUR |
| Gümrük kıymeti | 10.000 EUR |
| Gümrük vergisi %7 | 700 EUR |
| KDV matrahı (gümrük kıymeti + vergi) | 10.700 EUR |
| KDV %23 | 2.461 EUR |
| Toplam | 13.161 EUR |
| Panel başı maliyet, KDV dahil / hariç | 32,90 / 26,75 EUR |
Beyannamede tutarlar, beyan ayının gümrük kuruyla zlotiye çevrilir. KDV mükellefi (czynny podatnik VAT), ithalat KDV'sini gümrük belgesindeki tutar üzerinden indirebilir (Polonya KDV Kanunu md. 86/2-2). Dekoratif duvar panellerimize göz atın.
Hesaplama aracı neleri kapsamaz?
Araç yalnızca tarifedeki orana göre gümrük vergisini ve %23 KDV'yi hesaplar. Anti-damping vergilerini, akcyzayı, liman ve gümrük müşavirliği ücretlerini, yurt içi taşımayı ve mal AB'ye girdikten sonra KDV matrahını artıran masrafları içermez. Yalnızca tüketicilere satılan küçük gönderileri ilgilendiren 3 EUR'luk vergiyi de hesaplamaz.
- Anti-damping vergisi, AB'ye ihracat ülkesindeki fiyatından ucuza satılan mala, her tedarikçi için ayrı oranla konur (2016/1036 sayılı Tüzük, md. 1 ve 9). Sipariş vermeden önce kodunuzu TARIC'te kontrol edin.
- Akcyza, akcyzaya tabi mallarda KDV matrahını artırır (Polonya KDV Kanunu md. 30b/1).
- Liman ücretleri, gümrük müşavirliği ve yurt içi taşıma aracın dışındadır. Polonya'daki ilk varış yerine kadar taşıma, KDV matrahını da artırır. Bkz. Çin'den Polonya'ya nakliye.
- Kalem başına 3 EUR gümrük vergisi 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar geçerlidir (Konsey Tüzüğü (AB) 2026/382). Yalnızca tüketicilere mesafeli satışla gönderilen, gerçek değeri 150 EUR'yu aşmayan gönderilere uygulanır. Kalem, adetten bağımsız olarak beyannamedeki bir satırdır (Avrupa Komisyonu kılavuzu). Firmalar arası (B2B) ithalat tarifedeki normal oranı öder.
Gümrük beyannamesindeki tutar neden bağlayıcıdır?
Gümrük borcu, gümrük beyannamesinin kabul edildiği anda doğar ve vergi o andaki kurallara göre hesaplanır (AB Gümrük Kodu md. 77/2 ve md. 85). Gümrük idaresi CN kodunu, gümrük kıymetini ve kuru beyannameden alır. Hesaplama aracı bu tutarları yalnızca sizin verilerinizle tahmin eder.
Farklı bir CN kodu, gümrük kıymetine eklenen masraflar veya başka bir ayın kuru sonucu değiştirir. Kod konusunda kesinliği, 3 yıl geçerli WIT (wiążąca informacja taryfowa, yani bağlayıcı tarife bilgisi) kararı sağlar (AB Gümrük Kodu md. 33).
Sınıflandırmayı, beyannameyi ve vergi hesabını grubumuzun gümrük ekibi yürütür. Bkz. Polonya'da gümrükleme ve Çin'den Polonya'ya ithalat.
Mevzuat kontrol tarihi: Eylül 2026.