السعر الذي يحدده المصنع الصيني يمثل عادةً ما بين 55% و70% من المبلغ الذي ستدفعه في النهاية. أما الباقي فيتمثل في أجور الشحن، والرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة، ورسوم الميناء، والنقل الداخلي. يوضح هذا المقال تفاصيل التكلفة الإجمالية النهائية للاستيراد من الصين ويبين مصدر كل عنصر من هذه العناصر.
صيغة حساب التكلفة النهائية
التكلفة النهائية (landed cost) هي مجموع سعر البضاعة، وأجرة الشحن، والتأمين، والرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة، ورسوم الميناء، والنقل الداخلي — أي كل ما تتحمله حتى وصول البضاعة إلى مستودعك. عند الاستيراد من الصين إلى بولندا، يتم حسابها بالترتيب التالي:
- سعر البضائع وفقًا لشروط EXW أو FOB
- الشحن البحري إلى حدود الاتحاد الأوروبي
- التأمين
- = القيمة الجمركية
- الرسوم الجمركية (تتوقف النسبة على رمز التصنيف الجمركي CN)
- = أساس احتساب ضريبة القيمة المضافة — بالإضافة إلى تكاليف النقل إلى أول وجهة في بولندا
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 23%
- THC، رسوم التأخير، وكالة جمركية، النقل المحلي
هذا الترتيب ليس شكليًا. تُحتسب الرسوم الجمركية على أساس القيمة الجمركية، بينما تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على أساس القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية — لذا فإن كل يورو من تكاليف الشحن يرفع كلا المبلغين، وليس أحدهما فقط.
القيمة الجمركية: ما الذي يُدرج وما الذي لا يُدرج
القيمة الجمركية هي السعر المدفوع فعليًّا مقابل البضائع مضافًا إليها تكاليف النقل والتأمين المتكبدة حتى حدود الاتحاد الأوروبي. ولا تدخل تكاليف النقل من ميناء غدانسك إلى مستودعك في حساب القيمة الجمركية.
عند التسليم بشروط FOB يانتيان، تتمثل القيمة الجمركية في سعر البضاعة مضافًا إليها أجرة الشحن البحري والتأمين. أما في حالة شروط CIF، فقد أدرج البائع بالفعل أجرة الشحن والتأمين في السعر، لذا فإن القيمة الجمركية هي ببساطة القيمة الواردة في الفاتورة.
الخطأ الأكثر شيوعًا في هذه المرحلة هو إغفال التكاليف التي تكبدها البائع فعليًّا — مثل تكاليف التغليف الخاص بالتصدير، وعمولات البيع وتكاليف الوساطة، وتكاليف القوالب أو القوالب المعدنية في حالة الإنتاج حسب الطلب. يجب إضافة جميع هذه التكاليف إلى القيمة الجمركية (المادة 71 من قانون الجمارك الأوروبي)؛ أما عمولة الشراء، أي أجر وكيل الشراء الخاص بك، فلا تُضاف، وقد يتم الكشف عنها جميعًا أثناء الفحص بعد التخليص الجمركي.
الرسوم الجمركية: ابحث عن رمز CN الخاص بك قبل أن تحسب أي شيء
تعتمد نسبة الرسوم الجمركية حصريًّا على رمز التصنيف الجمركي (CN) للسلعة، وليس على اسمها التجاري أو الوصف الوارد في الفاتورة. وبدون الرمز الصحيح، لا معنى لأي حساب للتكلفة النهائية، لأن المعدلات ضمن نفس فئة البضائع قد تتراوح بين 0% وعدة نقاط مئوية.
يمكنك التحقق من الرمز في مكانين:
- TARIC — قاعدة البيانات الجمركية للاتحاد الأوروبي، تعرض المعدلات الجمركية، وتدابير مكافحة الإغراق، والوثائق المطلوبة.
- ISZTAR — أداة البحث عن التعريفات الجمركية البولندية التابعة لوزارة المالية، وهي نفس التعريفة التي تتضمن معدلات ضريبة القيمة المضافة المحلية.
يمكنك إجراء تقدير سريع للرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على بضائعك باستخدام حاسبة الرسوم الجمركية الخاصة بنا للبضائع الواردة من الصين.
فيما يتعلق بالبضائع الواردة من الصين، تحقق بشكل منفصل من تدابير مكافحة الإغراق. فقد تضيف هذه التدابير عشرات النسب المئوية إلى المعدل الأساسي، ولا تُطبق فقط على رمز CN، بل غالبًا ما تُطبق على مصنع معين — فقد تخضع مصنعان يشحنان بضائع متطابقة لمعدلات مختلفة.
ضريبة القيمة المضافة: 23% من القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية
تُحسب القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد على أساس القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم الجمركية المستحقة — وفقًا لما ينص عليه المادة 30ب، الفقرة 1 من قانون ضريبة السلع والخدمات. كما تُضاف إلى الوعاء الضريبي تكاليف النقل إلى أول وجهة داخل أراضي الدولة، على الرغم من أنها لا تدخل في القيمة الجمركية.
هذا الاختلاف هو أكثر ما يسبب الالتباس. نفس تكلفة النقل المحلي تُستثنى من أحد الأساسين وتُدرج في الأساس الآخر.
تبلغ النسبة القياسية 23%. بالنسبة للمستورد الذي يُعتبر دافع ضريبة القيمة المضافة الفعلي، تُعد هذه الضريبة محايدة — حيث يمكنك خصمها — لكن «محايدة» لا تعني «بدون تكلفة»: فعند التخليص الجمركي وفقًا للقواعد العامة، يتم تجميد السيولة النقدية حتى يتم استردادها. تسمح الإجراءات المبسطة المنصوص عليها في المادة 33أ بتسوية ضريبة القيمة المضافة على الواردات في الإقرار الضريبي بدلاً من دفعها عند التخليص الجمركي، وهو ما يعني فرقًا يبلغ 9200 يورو في التدفقات النقدية بالنسبة لحاوية تبلغ قيمتها 40000 يورو.
التكاليف التي لا يتذكرها أحد عند الاستيراد لأول مرة
بالإضافة إلى الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة، تظهر عدة بنود أخرى في الفاتورة النهائية. لا يمثل أي منها مبلغًا كبيرًا بمفرده، لكنها مجتمعة قد تصل إلى 5–8% من قيمة الحاوية:
- THC (رسوم مناولة المحطة) — خدمة مناولة الحاويات في الميناء، عند المخرج والدخول.
- رسوم التأخير (Demurrage) ورسوم الاحتجاز (Detention) — رسوم تُفرض على تأخير تسليم الحاوية بعد انتهاء فترة الإعفاء. وهذا هو البند الوحيد في هذه القائمة الذي يمكن تقليله إلى الصفر، وهو السبب الأكثر شيوعًا للتكاليف غير المخطط لها: حيث يتم احتسابه اعتبارًا من يوم التفريغ، وليس من اليوم الذي علمت فيه بوجود مشكلة في المستندات.
- وكالة جمركية — إعداد الإقرار الجمركي وتقديمه.
- النقل المحلي — من المحطة إلى المستودع.
- التفريغ — إذا وصلت الحاوية دون تحميل على منصات نقالة.
مثال: حاوية 40HQ من يانتيان إلى غدانسك
فيما يلي الحساب الكامل لحاوية أثاث، على سبيل المثال طاولات طعام، بقيمة فاتورة تبلغ 30 000 يورو وفقًا لشروط FOB يانتيان. تسري نسبة الرسوم الجمركية البالغة 0% على الأثاث الخشبي من البند الفرعي CN 9403 60 والأثاث المعدني من البند الفرعي 9403 20 80.
أما الأثاث المصنوع من مواد أخرى، مثل الحجر (9403 89 00)، فيخضع وفقًا لنظام TARIC لمعدل ضريبة يبلغ 5,6%. يُصنف الطاولة ذات سطح الحجر على إطار معدني وفقًا للمادة التي تضفي عليها طابعها الأساسي، لذا قد تخضع لمعدل ضريبة 0% أو 5,6%. تحقق من الرمز الخاص بك قبل تطبيق هذه النسب على بضاعتك.
| البند | المبلغ | ملاحظات |
|---|---|---|
| البضائع شحن من ميناء يانتيان (FOB Yantian) | 30 000 يورو | من فاتورة المصنع |
| الشحن البحري | 2 400 يورو | متغير موسمي |
| التأمين | 90 يورو | حوالي 0,3% |
| القيمة الجمركية | 32 490 يورو | أساس احتساب الرسوم الجمركية |
| الرسوم الجمركية 0% (CN 9403 60) | 0 يورو | تحقق من ذلك في TARIC أو ISZTAR |
| النقل من غدانسك → المستودع | 700 يورو | بالإضافة إلى القيمة الجمركية |
| أساس ضريبة القيمة المضافة | 33 190 يورو | القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + النقل الداخلي |
| ضريبة القيمة المضافة 23% | 7 633 يورو | قابل للخصم |
| THC + وكالة جمركية | 420 يورو | |
| التكلفة النهائية بدون ضريبة القيمة المضافة | 33 610 يورو | 112% من سعر المصنع |
يبلغ سعر المصنع في هذا المثال 89% من التكلفة النهائية بدون ضريبة القيمة المضافة. وفي حالة البضائع الخاضعة لرسوم جمركية بنسبة 6,5%، فإن نفس الحاوية ستكلف 2 112 يورو إضافية، وستنخفض نسبة سعر المصنع إلى 84%.
تستغرق الرحلة البحرية على هذا المسار عادةً ما بين 30 و38 يومًا بدءًا من مغادرة يانتيان وحتى التفريغ في غدانسك، وتختلف المدة حسب شركة التشغيل والخدمة والموسم. ويضاف إلى ذلك وقت الإنتاج والنقل الداخلي.
ما الذي تغير في عام 2026؟
تم إلغاء الإعفاء من الرسوم الجمركية للشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو في 1 يوليو 2026، وأدخل قانون الجمارك الأوروبي الجديد رسومًا إدارية قدرها 2 يورو لكل بند. وينطبق هذان التغييران على المبيعات عن بُعد للمستهلكين. وقد اعتمد مجلس الاتحاد الأوروبي اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2026/382 في 11 فبراير 2026 — وهي قانون ساري المفعول، وليست مسودة.
بدلاً من الإعفاء، تخضع البضائع التي تُباع للمستهلكين عن بُعد في شحنات تصل قيمتها إلى 150 يورو لرسوم جمركية مؤقتة قدرها 3 يورو لكل بند. ويُقصد بالبند البضائع التي لها نفس التصنيف التعريفي والوصف والمنشأ. ويسري هذا المبلغ الثابت حتى 1 يوليو 2028، وبعد ذلك ستخضع هذه الشحنات للمعدلات التعريفية العادية.
يتم تحديد رسوم المناولة الخاصة بالاتحاد الأوروبي بموجب اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2026/2108 المؤرخة في 16 سبتمبر 2026، أي قانون الجمارك الجديد للاتحاد الأوروبي. وهذه ليست رسومًا جمركية، بل رسومًا على الخدمات الجمركية تُفرض على كل بند في عمليات البيع عن بُعد. وقد حددت المفوضية الأوروبية قيمتها بمبلغ 2 يورو لكل بند، بينما أعلن البرلمان الأوروبي عن بدء تحصيلها في موعد أقصاه 1 نوفمبر 2026.
نستعرض التفاصيل في المقالة المتعلقة بالرسوم الجمركية البالغة 3 يورو لكل طرد.
بالنسبة للاستيراد بالحاويات، لا تؤثر أي من هذه التغييرات بشكل مباشر — فهي تتعلق بالبيع عن بُعد للمستهلكين. لكن لها أهمية غير مباشرة: فقد فقد نموذج «إرسال الطرود مباشرةً من الصين إلى العميل» الميزة التكلفية التي كان يعتمد عليها، مما يرجح كفة الاستيراد بالجملة والتخزين في بولندا.
متى يكون سعر DDP أرخص من سعر FOB
DDP (Delivered Duty Paid) هي شروط التسليم التي يتحمل فيها البائع جميع التكاليف والمخاطر حتى لحظة تسليم البضائع إلى العنوان المحدد، بما في ذلك الرسوم الجمركية وإجراءات التخليص الجمركي. أما شروط FOB فتنقل المخاطر إلى المشتري فور وصول البضائع إلى ميناء التحميل.
يُعدّ شروط التسليم «DDP» (تسليم عند الوجهة) أرخص في الشحنات الأولى والأحجام الصغيرة، لأنك لا تدفع ثمن «منحنى التعلم» الخاص بك: فالخطأ في رمز التصنيف الجمركي (CN)، أو تجاوز عدد أيام الإقامة المسموح بها في المحطة، أو عدم توفر المستند المطلوب عند التخليص الجمركي، كلها أمور تكلف أكثر من الهامش، التي يضيفها مورد DDP.
يكون شروط التسليم «FOB» أرخص عندما يكون حجم الشحنات متكررًا، وتكون على دراية برموزك الجمركية، ولديك وكالة جمركية تتعامل معها بانتظام. في هذه الحالة، يمكنك التحكم في تكاليف الشحن ورؤية كل بند من بنود التكلفة على حدة، بدلاً من الحصول على رقم واحد فقط.
عادةً ما يتم تحديد الحد الفاصل عند الحاوية الثالثة أو الرابعة من نفس البضاعة — وليس عند مبلغ معين.
إذا كنت تستورد للمرة الأولى، فاطلع على كيفية إجراء الاستيراد بنظام DDP من الصين: سعر واحد للبضائع المُسلَّمة إلى بابك، شاملاً الرسوم الجمركية وإجراءات التخليص الجمركي.
تم التحقق من الوضع القانوني: سبتمبر 2026.