Цена, указанная китайским производителем, как правило, составляет 55–70 % от той суммы, которую вы в конечном итоге заплатите. Остальная часть — это транспортные расходы, таможенная пошлина, НДС, портовые сборы и внутренние перевозки. В данной статье подробно разбита полная конечная стоимость импорта из Китая на составляющие и показано, откуда берет начало каждая из них.
Формула расчета конечной стоимости
Конечная стоимость (landed cost) представляет собой сумму стоимости товара, фрахта, страхования, таможенной пошлины, НДС, а также портовых сборов и расходов на внутреннюю перевозку — то есть всех затрат, которые вы несете до того момента, как товар поступит на ваш склад. При импорте из Китая в Польшу его рассчитывают в следующем порядке:
- Стоимость товара на условиях EXW или FOB
- морские перевозки до границы ЕС
- страхование
- = таможенная стоимость
- таможенная пошлина (ставка зависит от кода КН)
- = база для расчета НДС — плюс стоимость транспортировки до первого места назначения в Польше
- НДС 23 %
- THC, демередж, таможенное агентство, внутренние перевозки
Порядок перечисления пунктов не является чисто формальным. Таможенная пошлина рассчитывается исходя из таможенной стоимости, а НДС — исходя из таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины; таким образом, каждый евро стоимости фрахта увеличивает обе суммы, а не одну из них.
Таможенная стоимость: что включается, а что нет
Таможенная стоимость представляет собой фактически уплаченную за товар цену, увеличенную на расходы на транспортировку и страхование, понесенные до границы ЕС. Стоимость транспортировки из порта в Гданьске до Вашего склада в таможенную стоимость не входит.
При поставке на условиях FOB Яньтянь таможенная стоимость равна цене товара плюс морской фрахт плюс страхование. При условиях CIF продавец уже включил фрахт и страхование в цену, поэтому таможенная стоимость равна просто сумме, указанной в счете-фактуре.
Наиболее распространённой ошибкой на данном этапе является упущение расходов, фактически понесенных продавцом, — расходов на экспортную упаковку, комиссионных за продажу и посреднических сборов, а также затрат на изготовление форм или штампов при производстве по заказу. Все они подлежат добавлению к таможенной стоимости (статья 71 Таможенного кодекса ЕС); при этом не добавляется комиссия за закупку, то есть вознаграждение Вашего собственного агента по закупкам, и все эти расходы могут выявиться при проверке после таможенного оформления.
Таможенная пошлина: определите свой код CN, прежде чем производить какие-либо расчёты
Ставка таможенной пошлины зависит исключительно от кода КН товара, а не от его торгового наименования или описания в счёте-фактуре. Без правильного кода любой расчёт конечной стоимости теряет смысл, поскольку ставки в одной и той же товарной группе могут варьироваться от 0 % до нескольких десятков процентов.
Код можно проверить в двух местах:
- TARIC — тарифная база ЕС, в которой указаны ставки пошлин, антидемпинговые меры и необходимые документы.
- ISZTAR — польский тарифный справочник Министерства финансов, содержащий те же тарифы с указанием внутренних ставок НДС.
Вы можете быстро рассчитать размер таможенной пошлины и НДС для вашего товара с помощью нашего калькулятора таможенных пошлин из Китая.
При ввозе товаров из Китая отдельно проверьте антидемпинговые меры. Они могут увеличить базовую ставку на несколько десятков процентов и применяются не только к коду CN, но часто и к конкретному производителю — два завода, поставляющие идентичный товар, могут иметь разные ставки.
НДС: 23 % от таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины
Базой для начисления НДС при импорте является таможенная стоимость, увеличенная на сумму причитающейся таможенной пошлины — так гласит статья 30b, пункт 1 Закона о налоге на товары и услуги. К базе налогообложения также прибавляются расходы на транспортировку до первого места назначения на территории страны, несмотря на то что они не входят в таможенную стоимость.
Именно эта разница чаще всего вызывает путаницу. Одни и те же расходы на внутреннюю перевозку исключаются из одной налоговой базы и включаются в другую.
Стандартная ставка составляет 23 %. Для импортера, являющегося действующим плательщиком НДС, этот налог является нейтральным — вы сможете его вычесть — однако «нейтральный» не означает «бесплатный»: при таможенном оформлении по общим правилам вы замораживаете денежные средства до момента возврата. Упрощённая процедура, предусмотренная статьёй 33а, позволяет учесть импортный НДС в декларации вместо его уплаты при таможенном оформлении, что для контейнера стоимостью 40 000 евро означает разницу в денежных потоках в размере 9 200 евро.
Расходы, о которых никто не вспоминает при первом импорте
Помимо таможенной пошлины и НДС в итоговой счёт-фактуре указывается ещё несколько позиций. Каждая из них по отдельности не является значительной, однако в совокупности они могут составить 5–8 % от стоимости контейнера:
- THC (Terminal Handling Charge) — обслуживание контейнера в порту на выходе и на входе.
- Demurrage и detention — сборы за просрочку хранения контейнера по истечении бесплатных дней. Это единственная статья расходов в данном списке, которую можно свести к нулю, и наиболее частая причина непредвиденных затрат: она начисляется со дня разгрузки, а не со дня, когда вы узнали о проблеме с документами.
- Таможенное агентство — подготовка и подача таможенной декларации.
- Внутренние перевозки — от терминала до склада.
- Разгрузка — если контейнер поставляется навалом, а не на поддонах.
Пример: контейнер 40HQ из Яньтяня в Гданьск
Ниже приводится полный расчёт для контейнера с мебелью, например, обеденными столами, с фактурной стоимостью 30 000 евро на условиях FOB Яньтянь. Тарифная ставка 0 % применяется к деревянной мебели, относящейся к подпозиции КН 9403 60, и к металлической мебели, относящейся к подпозиции 9403 20 80.
Мебель из других материалов, например из камня (9403 89 00), согласно TARIC облагается по ставке 5,6 %. Стол с каменной столешницей на металлическом каркасе классифицируется в зависимости от материала, определяющего его основной характер, поэтому ставка по нему может составлять 0 % или 5,6 %. Проверьте свой код, прежде чем применять эти цифры к вашему товару.
| Позиция | Сумма | Примечания |
|---|---|---|
| Товар на условиях FOB Яньтянь | 30 000 евро | из счета-фактуры производителя |
| Морские перевозки | 2 400 евро | сезонная переменная |
| Страхование | 90 евро | около 0,3 % |
| Таможенная стоимость | 32 490 евро | основа для расчета таможенной пошлины |
| Таможенная пошлина 0 % (КН 9403 60) | 0 евро | проверьте в TARIC или ISZTAR |
| Перевозка Гданьск → склад | 700 евро | помимо таможенной стоимости |
| База налогообложения НДС | 33 190 евро | таможенная стоимость + таможенная пошлина + внутренние транспортные расходы |
| НДС 23 % | 7 633 евро | подлежащий вычету |
| THC + таможенное агентство | 420 евро | |
| Конечная стоимость без НДС | 33 610 евро | 112 % от заводской цены |
В данном примере заводская цена составляет 89 % от конечной стоимости без НДС. В случае товара, облагаемого таможенной пошлиной в размере 6,5 %, тот же контейнер стоил бы на 2 112 евро дороже, а доля заводской цены снизилась бы до 84 %.
Типичная продолжительность рейса по данному маршруту составляет 30–38 дней с момента отправления из Яньтяня до разгрузки в Гданьске и зависит от судовладельца, оператора и сезона. К этому следует добавить время на производство и внутреннюю перевозку.
Что изменилось в 2026 году
Освобождение от таможенной пошлины для посылок стоимостью до 150 евро было отменено 1 июля 2026 года, а новый Таможенный кодекс ЕС ввёл сбор за обработку в размере 2 евро за каждую позицию. Оба изменения касаются дистанционной торговли с потребителями. Совет Европейского Союза принял Регламент (ЕС) 2026/382 11 февраля 2026 года — это действующий закон, а не проект.
Вместо освобождения от пошлин товары, продаваемые потребителям дистанционно в посылках стоимостью до 150 евро, облагаются временной пошлиной в размере 3 евро за позицию. Позиция — это товары с одинаковой тарифной классификацией, описанием и происхождением. Фиксированная ставка действует до 1 июля 2028 года, после чего на такие посылки будут распространяться обычные тарифные ставки.
Европейский сбор за таможенное оформление установлен Регламентом (ЕС) № 2026/2108 от 16 сентября 2026 года, то есть новым Таможенным кодексом ЕС. Это не таможенная пошлина, а сбор за таможенное обслуживание каждой позиции при дистанционной продаже. Европейская комиссия установила его в размере 2 евро за позицию, а Европейский парламент объявил о введении сбора не позднее 1 ноября 2026 года.
Подробности изложены в статье о таможенной пошлине в размере 3 евро за посылку.
Для контейнерного импорта ни одно из этих изменений не имеет прямого значения — они касаются дистанционной торговли с потребителями. Они имеют косвенное значение: модель «отправка посылок напрямую из Китая клиенту» утратила своё преимущество в стоимости, на котором она основывалась, а это смещает баланс в сторону оптового импорта и складирования в Польше.
Когда условия DDP обходятся дешевле, чем FOB
DDP (Delivered Duty Paid) — это условия поставки, при которых продавец несет все расходы и риски до момента доставки товара по указанному адресу, включая таможенные пошлины и таможенное оформление. Условия FOB переносят риск на покупателя уже в порту погрузки.
Условия DDP обходятся дешевле при первых поставках и при небольших объемах, поскольку вы не платите за собственный процесс освоения: ошибка в коде CN, превышение допустимого срока хранения на терминале или отсутствие документа, необходимого для таможенного оформления, обходятся дороже, чем маржа, которую добавляет поставщик, работающий по условиям DDP.
Условия FOB оказываются выгоднее, если у вас стабильный объём поставок, вы знаете свои коды товаров и сотрудничаете с таможенным агентством на регулярной основе. В таком случае вы контролируете транспортные расходы и видите каждую статью затрат отдельно, а не получаете одну общую сумму.
Предел обычно устанавливается на уровне третьего–четвёртого контейнера одного и того же товара, а не в зависимости от конкретной суммы.
Если вы импортируете товары впервые, ознакомьтесь с порядком импорта на условиях DDP из Китая: единая цена за товар с доставкой «под дверь», включая таможенные пошлины и таможенное оформление.
Правовая информация проверена: сентябрь 2026 года.