Çinli üreticinin verdiği fiyat, sonunda ödeyeceğiniz tutarın genellikle %55–70'idir. Kalanı navlun, gümrük vergisi, KDV, liman masrafları ve yurt içi nakliyedir. Bu yazı Çin'den Polonya'ya ithalatın toplam maliyetini parçalarına ayırıyor ve her kalemin nerede doğduğunu gösteriyor.
Toplam maliyet formülü
Toplam maliyet (landed cost), mal bedeli, navlun, sigorta, gümrük vergisi, KDV, liman masrafları ve yurt içi nakliyenin toplamıdır — yani mal deponuzda durana kadar ödediğiniz her şey. Çin'den Polonya'ya ithalatta şu sırayla hesaplanır:
- EXW veya FOB şartlarında mal bedeli
- AB sınırına kadar deniz navlunu
- sigorta
- = gümrük kıymeti
- gümrük vergisi (oran CN koduna göre değişir)
- = KDV matrahı — artı Polonya'daki ilk varış yerine kadar nakliye
- %23 KDV
- THC, demuraj, gümrük müşavirliği, yurt içi nakliye
Sıralama şekilsel değil. Gümrük vergisi gümrük kıymeti üzerinden, KDV ise gümrük kıymeti artı gümrük vergisi üzerinden hesaplanır — yani navlunun her bir euro'su iki tutarı birden yükseltir, birini değil.
Gümrük kıymeti: neyi kapsar, neyi kapsamaz
Gümrük kıymeti, mal için fiilen ödenen bedele AB sınırına kadar katlanılan nakliye ve sigorta masraflarının eklenmesiyle bulunur. Gdańsk limanından deponuza kadar olan nakliye buna dahil değildir.
FOB Yantian şartlarında gümrük kıymeti mal bedeli artı deniz navlunu artı sigortadır. CIF'te satıcı navlunu ve sigortayı fiyata zaten dahil etmiştir, dolayısıyla gümrük kıymeti doğrudan fatura tutarıdır.
Bu aşamadaki en yaygın hata, satıcının fiilen katlandığı masrafların atlanmasıdır — ihracat ambalajı, satış komisyonu ve aracılık ücreti, siparişe özel üretimde kalıp bedeli. Bunların tümü gümrük kıymetine eklenmesi gereken kalemlerdir (Birlik Gümrük Kodu madde 71); kendi satın alma temsilcinize ödediğiniz alım komisyonu ise eklenmez ve tümü sonradan kontrolde ortaya çıkma eğilimindedir.
Gümrük vergisi: hesaba başlamadan önce CN kodunuzu bulun
Gümrük vergisi oranı yalnızca malın CN koduna bağlıdır; ticari adına veya faturadaki tanıma değil. Doğru kod olmadan hiçbir maliyet hesabı anlam taşımaz, çünkü aynı ürün grubu içindeki oranlar %0 ile yüzde onlu rakamlar arasında değişebilir.
Kodu iki yerden kontrol edebilirsiniz:
- TARIC — AB tarife veritabanı; oranı, anti-damping önlemlerini ve gereken belgeleri gösterir.
- ISZTAR — Polonya Maliye Bakanlığı'nın tarife tarayıcısı; aynı tarife, ulusal KDV oranlarıyla.
Malınız için gümrük vergisi ve KDV'yi hızlıca tahmin etmek isterseniz gümrük vergisi hesaplama aracımızı kullanın.
Çin menşeli mallarda anti-damping önlemlerini ayrıca kontrol edin. Temel orana onlarca puan ekleyebilirler ve yalnızca CN koduna değil, çoğu zaman belirli bir üreticiye bağlıdırlar — aynı malı gönderen iki fabrikanın oranı farklı olabilir.
KDV: gümrük kıymeti artı gümrük vergisi üzerinden %23
İthalatta KDV matrahı, gümrük kıymetinin tahakkuk eden gümrük vergisiyle artırılmış halidir — Polonya KDV Kanunu'nun 30b maddesinin 1. fıkrası. Matraha ayrıca Polonya'daki ilk varış yerine kadar olan nakliye masrafları da eklenir; bu masraflar gümrük kıymetine dahil olmamasına rağmen.
En sık gözden kaçan ayrım budur. Aynı yurt içi nakliye bedeli bir matrahın dışında, diğerinin içindedir.
Standart oran %23. KDV mükellefi bir ithalatçı için bu nötr bir vergidir — indirirsiniz — ama nötr olması bedelsiz olduğu anlamına gelmez: genel usulde beyanda bulunurken iade gelene kadar nakit bağlarsınız. 33a maddesindeki basitleştirilmiş usul, ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine beyannamede mahsup etmenize izin verir; 40.000 EUR değerindeki bir konteynerde bu, nakit akışında yaklaşık 9.200 EUR fark demektir.
İlk ithalatta kimsenin hatırlamadığı masraflar
Gümrük vergisi ve KDV'nin dışında nihai faturada birkaç kalem daha çıkar. Hiçbiri tek başına büyük değildir; birlikte konteyner değerinin %5–8'ini bulur:
- THC (Terminal Handling Charge) — limanda konteyner elleçleme, hem çıkışta hem girişte.
- Demuraj ve detention — serbest günler aşıldıktan sonra konteynerin tutulması için alınan ücretler. Bu listede sıfıra indirilebilecek tek kalem ve planlanmamış maliyetin en yaygın kaynağı: tahliye gününden itibaren işler, belgede sorun olduğunu öğrendiğiniz günden değil.
- Gümrük müşavirliği — beyannamenin hazırlanması ve verilmesi.
- Yurt içi nakliye — terminalden depoya.
- Boşaltma — konteyner paletsiz, dökme yüklenmişse.
Örnek: Yantian'dan Gdańsk'a 40HQ konteyner
FOB Yantian şartlarında 30.000 EUR fatura değerli bir mobilya konteyneri, örneğin yemek masaları, için tam hesap. %0 gümrük vergisi oranı, CN 9403 60 alt pozisyonundaki ahşap mobilyalar ve 9403 20 80'deki metal mobilyalar için geçerlidir.
Taş gibi başka malzemelerden mobilyalar (9403 89 00) ise TARIC verilerine göre %5,6 öder. Metal ayak üzerinde taş tablalı bir masa, ona esas niteliğini veren malzemeye göre sınıflandırılır; bu yüzden oranı %0 da %5,6 da olabilir. Bu rakamları kendi malınıza taşımadan önce kendi kodunuzu kontrol edin.
| Kalem | Tutar | Not |
|---|---|---|
| Mal FOB Yantian | 30.000 EUR | üretici faturasından |
| Deniz navlunu | 2.400 EUR | mevsime göre değişir |
| Sigorta | 90 EUR | yaklaşık %0,3 |
| Gümrük kıymeti | 32.490 EUR | gümrük vergisi matrahı |
| Gümrük vergisi %0 (CN 9403 60) | 0 EUR | TARIC veya ISZTAR'dan kontrol edin |
| Nakliye Gdańsk → depo | 700 EUR | gümrük kıymeti dışında |
| KDV matrahı | 33.190 EUR | gümrük kıymeti + vergi + yurt içi nakliye |
| KDV %23 | 7.633 EUR | indirilebilir |
| THC + gümrük müşavirliği | 420 EUR | |
| KDV hariç toplam maliyet | 33.610 EUR | fabrika fiyatının %112'si |
Bu örnekte fabrika fiyatı, KDV hariç toplam maliyetin %89'u. %6,5 gümrük vergisine tabi bir malda aynı konteyner 2.112 EUR daha pahalıya gelir ve fabrika payı %84'e düşer.
Bu hattaki tipik sefer süresi Yantian'dan çıkıştan Gdańsk'ta tahliyeye kadar 30–38 gündür ve armatöre, servise ve sezona bağlıdır. Üretim ve yurt içi nakliye bunun üzerine eklenir.
2026'da ne değişti
150 EUR'ya kadar olan gönderilere tanınan gümrük vergisi muafiyeti 1 Temmuz 2026'da kaldırıldı; yeni Birlik Gümrük Kodu da kalem başına 2 EUR'luk bir işlem ücreti getirdi. İki değişiklik de tüketicilere yapılan uzaktan satışlarla ilgili. Avrupa Birliği Konseyi Tüzük (AB) 2026/382'yi 11 Şubat 2026'da kabul etti — bu yürürlükteki hukuk, taslak değil.
Muafiyetin yerine, 150 EUR'ya kadar olan gönderilerde tüketicilere uzaktan satışla satılan mallar kalem başına 3 EUR geçici gümrük vergisi ödüyor. Kalem, aynı tarife sınıflandırmasına, tanıma ve menşeye sahip mallar demektir. Maktu vergi 1 Temmuz 2028'e kadar uygulanır; sonrasında bu gönderiler normal tarife oranlarına geçecek.
AB işlem ücreti, yeni Birlik Gümrük Kodu olan 16 Eylül 2026 tarihli Tüzük (AB) 2026/2108 ile getirildi. Bu bir gümrük vergisi değil, uzaktan satışta her kalem için gümrük işlemleri karşılığında alınan bir ücret. Komisyon tutarı kalem başına 2 EUR olarak belirledi; Avrupa Parlamentosu tahsilatın en geç 1 Kasım 2026'da başlamasını bekliyor.
Ayrıntıları koli başına 3 EUR gümrük vergisi yazımızda anlatıyoruz.
Bu değişikliklerin hiçbiri konteyner ithalatını doğrudan ilgilendirmiyor — tüketicilere yapılan uzaktan satışlara ilişkinler. Dolaylı olarak önemliler: "Çin'den doğrudan müşteriye koli gönderme" modeli dayandığı maliyet avantajını kaybetti ve bu, hesabı toplu ithalat ile Polonya'da stok tutma yönüne kaydırıyor.
DDP ne zaman FOB'dan ucuza gelir
DDP (Delivered Duty Paid), satıcının malı belirtilen adrese teslim edene kadar gümrük vergisi ve gümrükleme dahil tüm masraf ve riskleri üstlendiği teslim şeklidir. FOB'da risk yükleme limanında alıcıya geçer.
DDP ilk sevkiyatlarda ve küçük hacimlerde daha ucuza gelir, çünkü kendi öğrenme eğrinizin bedelini ödemezsiniz: yanlış CN kodu, terminalde aşılan serbest günler veya gümrükte eksik bir belge, DDP tedarikçisinin eklediği marjdan daha pahalıya patlar.
FOB ise tekrarlanan hacminiz olduğunda, kodlarınızı bildiğinizde ve düzenli çalıştığınız bir gümrük müşaviriniz olduğunda ucuzlar. O noktada navlunu siz kontrol eder ve tek bir rakam almak yerine her maliyet kalemini ayrı ayrı görürsünüz.
Eşik genellikle aynı malın üçüncü–dördüncü konteynerinde geçilir — belirli bir tutarda değil.
İlk ithalatınızsa Çin'den DDP ithalat sürecine bakın: gümrük vergisi ve gümrükleme dahil, kapınıza teslim tek fiyat.
Hukuki durum kontrol edildi: Eylül 2026.