Der vom chinesischen Hersteller angegebene Preis beträgt in der Regel 55–70 % des Betrags, den Sie letztendlich bezahlen werden. Der Rest setzt sich aus Frachtkosten, Zöllen, Mehrwertsteuer, Hafengebühren und Inlandstransport zusammen. Dieser Artikel schlüsselt die Gesamtkosten für einen Import aus China in ihre einzelnen Bestandteile auf und zeigt auf, wo die jeweiligen Kosten entstehen.
Formel zur Berechnung der Endkosten
Die Gesamtkosten (Landed Cost) setzen sich aus dem Warenpreis, den Frachtkosten, der Versicherung, den Zöllen, der Mehrwertsteuer sowie den Hafengebühren und den inländischen Transportkosten zusammen – also aus allen Kosten, die Ihnen bis zu dem Zeitpunkt entstehen, an dem die Ware in Ihrem Lager eintrifft. Beim Import aus China nach Polen werden diese Kosten in folgender Reihenfolge berechnet:
- Der Warenpreis zu den Bedingungen EXW oder FOB
- Seefracht bis zur EU-Grenze
- Versicherung
- = Zollwert
- Zoll (Zollsatz abhängig vom KN-Code)
- = Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage – zuzüglich Transportkosten bis zum ersten Bestimmungsort in Polen
- 23 % MwSt.
- THC, Liegegeld, Zollagentur, Inlandstransport
Die Reihenfolge ist nicht rein kosmetischer Natur. Der Zoll wird auf den Zollwert berechnet, die Einfuhrumsatzsteuer hingegen auf den Zollwert zuzüglich des Zolls – daher erhöht jeder Euro Frachtkosten beide Beträge, nicht nur einen.
Zollwert: Was zählt dazu und was nicht
Der Zollwert entspricht dem tatsächlich für die Ware gezahlten Preis zuzüglich der bis zur EU-Grenze angefallenen Transport- und Versicherungskosten. Der Transport vom Hafen in Danzig zu Ihrem Lager wird nicht in den Zollwert einbezogen.
Bei einer Lieferung zu FOB-Bedingungen ab Yantian setzt sich der Zollwert aus dem Warenpreis zuzüglich Seefracht und Versicherung zusammen. Bei CIF hat der Verkäufer die Fracht und die Versicherung bereits im Preis berücksichtigt, sodass der Zollwert einfach dem Rechnungswert entspricht.
Der häufigste Fehler in dieser Phase besteht darin, die Kosten zu übersehen, die dem Verkäufer tatsächlich entstanden sind – Exportverpackung, Verkaufsprovisionen und Vermittlungskosten sowie Kosten für Formen oder Matrizen bei der Auftragsfertigung. All diese Kosten sind zum Zollwert hinzuzurechnen (Art. 71 des Zollkodex der Europäischen Union); nicht hinzuzurechnen ist hingegen die Einkaufsprovision, d. h. die Vergütung Ihres eigenen Einkaufsagenten, und all diese Kosten können bei einer Kontrolle nach der Zollabfertigung zum Vorschein kommen.
Zoll: Ermitteln Sie Ihren KN-Code, bevor Sie Berechnungen anstellen
Der Zollsatz hängt ausschließlich vom KN-Code der Ware ab und nicht von deren Handelsbezeichnung oder der Beschreibung auf der Rechnung. Ohne den korrekten Code ist jede Berechnung der Endkosten sinnlos, da die Sätze innerhalb derselben Warengruppe zwischen 0 % und mehreren Prozent schwanken können.
Den Code können Sie an zwei Stellen überprüfen:
- TARIC – die Zolltarifdatenbank der EU – zeigt den Zollsatz, Antidumpingmaßnahmen und die erforderlichen Dokumente an.
- ISZTAR – die polnische Zolltarif-Suchmaschine des Finanzministeriums, die denselben Tarif mit den inländischen Mehrwertsteuersätzen enthält.
Eine schnelle Schätzung der Zölle und der Mehrwertsteuer für Ihre Waren können Sie mit unserem Zollrechner für Importe aus China vornehmen.
Prüfen Sie bei Waren aus China gesondert die Antidumpingmaßnahmen. Diese können den Basiszollsatz um mehrere Dutzend Prozent erhöhen und sind nicht nur an den KN-Code gebunden, sondern häufig auch an einen bestimmten Hersteller – zwei Fabriken, die identische Waren versenden, können unterschiedliche Zollsätze haben.
Mehrwertsteuer: 23 % des Zollwerts zuzüglich Zoll
Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer bei der Einfuhr ist der Zollwert zuzüglich der fälligen Zölle – so sieht es § 30b Abs. 1 des Umsatzsteuergesetzes vor. Zu dieser Bemessungsgrundlage werden auch die Transportkosten bis zum ersten Bestimmungsort im Inland hinzugerechnet, obwohl diese nicht zum Zollwert gehören.
Dieser Unterschied sorgt am häufigsten für Verwirrung. Dieselben Kosten für den Inlandstransport werden bei der einen Bemessungsgrundlage abgezogen und bei der anderen hinzugerechnet.
Der Standardsatz beträgt 23 %. Für einen Importeur, der als aktiver Umsatzsteuerpflichtiger registriert ist, handelt es sich um eine neutrale Steuer – Sie können sie abziehen –, doch „neutral“ bedeutet nicht „kostenlos“: Bei der Abfertigung nach den allgemeinen Vorschriften wird Ihr Kapital bis zur Rückerstattung gebunden. Das vereinfachte Verfahren gemäß § 33a ermöglicht es, die Einfuhrumsatzsteuer in der Steuererklärung abzurechnen, anstatt sie bei der Zollabfertigung zu entrichten, was bei einem Container im Wert von 40.000 EUR eine Differenz von rund 9.200 EUR im Cashflow bedeutet.
Kosten, an die bei der ersten Einfuhr niemand denkt
Neben den Zöllen und der Mehrwertsteuer erscheinen auf der Endrechnung noch einige weitere Posten. Keiner davon ist für sich genommen hoch, zusammen können sie jedoch 5–8 % des Containerwerts ausmachen:
- THC (Terminal Handling Charge) – Containerabfertigung im Hafen, sowohl bei der Ausfuhr als auch bei der Einfuhr.
- Demurrage und Detention – Gebühren für die Überbehaltung eines Containers nach Ablauf der Freitage. Dies ist der einzige Posten auf dieser Liste, der auf null reduziert werden kann, und die häufigste Ursache für ungeplante Kosten: Die Berechnung erfolgt ab dem Tag der Entladung und nicht ab dem Tag, an dem Sie von dem Problem mit den Dokumenten erfahren haben.
- Zollagentur – Erstellung und Einreichung der Zollanmeldung.
- Inlandstransport – vom Terminal zum Lager.
- Entladung – wenn der Container als Schüttgut und nicht auf Paletten angeliefert wird.
Beispiel: ein 40-Fuß-HQ-Container von Yantian nach Danzig
Nachfolgend finden Sie eine vollständige Kalkulation für einen Container mit Möbeln, beispielsweise Esstischen, mit einem Rechnungswert von 30.000 EUR zu FOB-Bedingungen ab Yantian. Der Zollsatz von 0 % gilt für Holzmöbel der KN-Unterposition 9403 60 und Metallmöbel der KN-Unterposition 9403 20 80.
Möbel aus anderen Materialien, beispielsweise aus Stein (9403 89 00), unterliegen laut TARIC einem Zollsatz von 5,6 %. Ein Tisch mit einer Steinplatte auf einem Metallgestell wird nach dem Material klassifiziert, das ihm seinen wesentlichen Charakter verleiht; daher kann der Zollsatz entweder 0 % oder 5,6 % betragen. Überprüfen Sie Ihren eigenen Zollcode, bevor Sie diese Zahlen auf Ihre Ware übertragen.
| Position | Betrag | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Ware FOB Yantian | 30.000 EUR | aus der Rechnung des Herstellers |
| Seefracht | 2.400 EUR | saisonal schwankend |
| Versicherung | 90 EUR | ca. 0,3 % |
| Zollwert | 32.490 EUR | Grundlage für die Berechnung der Zölle |
| Zollsatz 0 % (CN 9403 60) | 0 EUR | Bitte überprüfen Sie dies in TARIC oder ISZTAR |
| Transport Danzig → Lager | 700 EUR | außerhalb des Zollwerts |
| Umsatzsteuerbemessungsgrundlage | 33.190 EUR | Zollwert + Zoll + Inlandstransport |
| Mehrwertsteuer 23 % | 7.633 EUR | abzugsfähig |
| THC + Zollagentur | 420 EUR | |
| Endkosten ohne Mehrwertsteuer | 33.610 EUR | 112 % des Herstellerpreises |
Der Herstellerpreis beträgt in diesem Beispiel 89 % der Endkosten ohne Mehrwertsteuer. Bei Waren, für die ein Zollsatz von 6,5 % gilt, würde derselbe Container 2.112 EUR mehr kosten, und der Anteil des Herstellerpreises würde auf 84 % sinken.
Die typische Laufzeit auf dieser Route beträgt 30–38 Tage vom Auslaufen in Yantian bis zur Entladung in Danzig und hängt vom Reeder, dem Dienstleister und der Saison ab. Hinzu kommen die Produktion und der Inlandstransport.
Was hat sich im Jahr 2026 geändert?
Die Zollbefreiung für Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 EUR wurde am 1. Juli 2026 abgeschafft, und der neue Zollkodex der Europäischen Union führte eine Bearbeitungsgebühr von 2 EUR pro Position ein. Beide Änderungen betreffen den Fernabsatz an Verbraucher. Der Rat der Europäischen Union hat am 11. Februar 2026 die Verordnung (EU) 2026/382 verabschiedet – es handelt sich hierbei um geltendes Recht, nicht um einen Entwurf.
Anstelle einer Befreiung wird für Waren, die im Fernabsatz an Verbraucher in Sendungen bis zu 150 EUR verkauft werden, ein vorläufiger Zoll in Höhe von 3 EUR pro Position erhoben. Eine Position umfasst Waren mit derselben Zolltarifnummer, derselben Beschreibung und demselben Ursprung. Der Pauschalbetrag gilt bis zum 1. Juli 2028; danach unterliegen solche Sendungen den regulären Zollsätzen.
Die EU-Bearbeitungsgebühr wird durch die Verordnung (EU) 2026/2108 vom 16. September 2026, d. h. den neuen Zollkodex der Europäischen Union, festgelegt. Es handelt sich dabei nicht um einen Zoll, sondern um eine Gebühr für die Zollabfertigung jeder einzelnen Position im Fernabsatz. Die Kommission hat diese Gebühr auf 2 EUR pro Position festgesetzt, und das Europäische Parlament kündigt an, dass die Erhebung spätestens ab dem 1. November 2026 erfolgen soll.
Einzelheiten erläutern wir in dem Artikel über den Zoll von 3 EUR pro Paket.
Für den Containerimport hat keine dieser Änderungen direkte Bedeutung – sie betreffen den Fernabsatz an Verbraucher. Indirekt sind sie jedoch von Bedeutung: Das Modell „Ich versende Pakete direkt aus China an den Kunden“ hat den Kostenvorteil verloren, auf dem es beruhte, was die Bilanz zugunsten des Großhandelsimports und der Lagerung in Polen verschiebt.
Wann ist DDP günstiger als FOB?
DDP (Delivered Duty Paid) bezeichnet Lieferbedingungen, bei denen der Verkäufer alle Kosten und Risiken bis zur Lieferung der Ware an die angegebene Adresse trägt, einschließlich Zollgebühren und Zollabfertigung. Bei FOB geht das Risiko bereits im Verladehafen auf den Käufer über.
DDP ist bei den ersten Lieferungen und bei geringen Mengen kostengünstiger, da Sie nicht für Ihre eigene Lernkurve aufkommen müssen: Ein Fehler im KN-Code, überschrittene Freitage am Terminal oder das Fehlen eines für die Zollabfertigung erforderlichen Dokuments kosten mehr als die Marge, die der DDP-Lieferant aufschlägt.
FOB ist kostengünstiger, wenn Sie ein regelmäßiges Volumen haben, Ihre Codes kennen und mit einer Zollagentur zusammenarbeiten, mit der Sie regelmäßig zusammenarbeiten. In diesem Fall haben Sie die Frachtkosten im Griff und können jede Kostenposition einzeln nachvollziehen, anstatt nur einen Gesamtbetrag zu erhalten.
Die Schwelle liegt in der Regel beim dritten bis vierten Container derselben Ware – nicht bei einem bestimmten Betrag.
Wenn Sie zum ersten Mal importieren, informieren Sie sich darüber, wie ein DDP-Import aus China abläuft: ein Pauschalpreis für die Lieferung der Ware bis zur Haustür, einschließlich Zoll und Zollabfertigung.
Rechtslage geprüft: September 2026.