Il prezzo indicato dal produttore cinese corrisponde solitamente al 55–70% di quanto pagherete effettivamente. Il resto è costituito da nolo, dazi doganali, IVA, servizi portuali e trasporto nazionale. Questo articolo scompone il costo totale finale dell’importazione dalla Cina nelle sue singole voci e illustra da dove deriva ciascuna di esse.
Formula per il calcolo del costo finale
Il costo a destinazione (landed cost) è la somma del prezzo della merce, del nolo, dell’assicurazione, dei dazi doganali, dell’IVA, nonché delle tasse portuali e del trasporto nazionale — ovvero tutto ciò che si sostiene fino al momento in cui la merce giunge nel proprio magazzino. Nelle importazioni dalla Cina verso la Polonia, viene calcolato nel seguente ordine:
- Prezzo della merce a condizioni EXW o FOB
- trasporto marittimo fino al confine dell’UE
- assicurazione
- = valore in dogana
- dazi doganali (aliquota dipendente dal codice NC)
- = base imponibile dell’IVA — più il trasporto fino alla prima destinazione in Polonia
- IVA al 23%
- THC, demurrage, agenzia doganale, trasporto nazionale
L’ordine non è puramente formale. I dazi doganali vengono calcolati sul valore in dogana, mentre l’IVA sull’importazione viene calcolata sul valore in dogana maggiorato dei dazi doganali; pertanto, ogni euro di spese di trasporto aumenta entrambi gli importi, non solo uno.
Valore in dogana: cosa rientra e cosa no
Il valore in dogana corrisponde al prezzo effettivamente pagato per la merce, maggiorato dei costi di trasporto e di assicurazione sostenuti fino al confine dell’UE. Il trasporto dal porto di Danzica al Suo magazzino non rientra nel valore in dogana.
In caso di consegna a condizioni FOB Yantian, il valore in dogana è costituito dal prezzo della merce più il nolo marittimo più l’assicurazione. Nel caso di consegna a condizioni CIF, il venditore ha già incluso il nolo e l’assicurazione nel prezzo, pertanto il valore in dogana corrisponde semplicemente al valore indicato in fattura.
L’errore più comune in questa fase consiste nel tralasciare i costi effettivamente sostenuti dal venditore: imballaggi per l’esportazione, commissioni di vendita e costi di intermediazione, costi relativi a stampi o matrici in caso di produzione su ordinazione. Tutti questi costi devono essere aggiunti al valore in dogana (art. 71 del Codice doganale dell’Unione Europea); non viene invece aggiunta la commissione di acquisto, ovvero la retribuzione del proprio agente di acquisto, e tutti questi elementi possono emergere in occasione di un controllo successivo allo sdoganamento.
Dazi doganali: individuate il vostro codice CN prima di effettuare qualsiasi calcolo
L’aliquota doganale dipende esclusivamente dal codice NC della merce, e non dalla sua denominazione commerciale né dalla descrizione riportata in fattura. Senza il codice corretto, qualsiasi calcolo del costo finale è privo di senso, poiché le aliquote all’interno della stessa categoria di merci possono variare dallo 0% a diverse decine di punti percentuali.
È possibile verificare il codice in due posti:
- TARIC — la banca dati tariffaria dell’Unione Europea, che riporta le aliquote, le misure antidumping e la documentazione richiesta.
- ISZTAR — il sistema polacco di consultazione delle tariffe del Ministero delle Finanze, che riporta le stesse tariffe con le aliquote IVA nazionali.
Potrà effettuare una rapida stima dei dazi doganali e dell’IVA relativi alla Sua merce utilizzando il nostro calcolatore dei dazi doganali dalla Cina.
Per le merci provenienti dalla Cina, si raccomanda di verificare separatamente le misure antidumping. Queste possono aggiungere diverse decine di percento all’aliquota di base e sono attribuite non solo al codice NC, ma spesso anche a un produttore specifico: due stabilimenti che spediscono merci identiche possono essere soggetti ad aliquote diverse.
IVA: 23% sul valore in dogana maggiorato dei dazi doganali
La base imponibile dell’IVA all’importazione è costituita dal valore in dogana maggiorato dei dazi doganali dovuti, come previsto dall’articolo 30b, comma 1, della legge sull’imposta sui beni e servizi. Alla base imponibile si aggiungono anche i costi di trasporto fino alla prima destinazione sul territorio nazionale, sebbene questi non rientrino nel valore in dogana.
È proprio questa differenza a creare maggiore confusione. Lo stesso costo del trasporto nazionale viene escluso da una base imponibile e incluso in un’altra.
L’aliquota standard è del 23%. Per un importatore che sia soggetto passivo IVA, si tratta di un’imposta neutra — potrà dedurla — ma neutra non significa a costo zero: in caso di sdoganamento secondo le norme generali, il denaro rimane immobilizzato fino al momento del rimborso. La procedura semplificata di cui all’articolo 33a consente di contabilizzare l’IVA all’importazione nella dichiarazione anziché pagarla al momento dello sdoganamento, il che, nel caso di un container del valore di 40.000 EUR, comporta una differenza di circa 9.200 EUR nei flussi di cassa.
I costi di cui nessuno si ricorda al momento della prima importazione
Oltre ai dazi doganali e all’IVA, sulla fattura finale compaiono anche alcune altre voci. Nessuna di esse è di importo elevato se considerata singolarmente, ma nel loro insieme possono rappresentare il 5–8% del valore del container:
- THC (Terminal Handling Charge) — gestione del container in porto, sia in uscita che in entrata.
- Demurrage e detention — spese per il ritardo nel ritiro del container al termine dei giorni gratuiti. Si tratta dell’unica voce di questo elenco che è possibile azzerare, nonché della causa più frequente di costi imprevisti: viene calcolata a partire dal giorno dello scarico, e non dal giorno in cui si è venuti a conoscenza del problema relativo ai documenti.
- Agenzia doganale — preparazione e presentazione della dichiarazione doganale.
- Trasporto nazionale — dal terminal al magazzino.
- Scarico — nel caso in cui il container arrivi alla rinfusa e non su pallet.
Esempio: un container 40HQ da Yantian a Danzica
Di seguito è riportato il calcolo completo relativo a un container di mobili, ad esempio tavoli da pranzo, del valore fatturato di 30.000 EUR alle condizioni FOB Yantian. L’aliquota doganale dello 0% si applica ai mobili in legno della sottovoce NC 9403 60 e ai mobili in metallo della sottovoce 9403 20 80.
I mobili realizzati con altri materiali, ad esempio in pietra (9403 89 00), sono soggetti, secondo il TARIC, a un’aliquota del 5,6%. Un tavolo con piano in pietra su struttura metallica viene classificato in base al materiale che ne determina la natura essenziale; pertanto, può essere soggetto a un’aliquota dello 0% oppure del 5,6%. Verifichi il codice specifico della Sua merce prima di applicare tali percentuali alla Sua merce.
| Posizione | Importo | Note |
|---|---|---|
| Merce FOB Yantian | 30 000 EUR | dalla fattura del produttore |
| Trasporto marittimo | 2.400 EUR | variabile stagionale |
| Assicurazione | 90 EUR | circa lo 0,3% |
| Valore in dogana | 32 490 EUR | base di calcolo dei dazi doganali |
| Dazio doganale 0% (CN 9403 60) | 0 EUR | Si prega di consultare il TARIC o l’ISZTAR |
| Trasporto da Danzica → magazzino | 700 EUR | oltre al valore in dogana |
| Base imponibile IVA | 33 190 EUR | valore in dogana + dazi doganali + trasporto nazionale |
| IVA al 23% | 7 633 EUR | detraibile |
| THC + agenzia doganale | 420 EUR | |
| Costo finale al netto dell’IVA | 33 610 EUR | 112% del prezzo di fabbrica |
In questo esempio, il prezzo franco fabbrica corrisponde all’89% del costo finale al netto dell’IVA. Nel caso di merci soggette a un dazio del 6,5%, lo stesso container costerebbe 2.112 EUR in più e la quota del prezzo franco fabbrica scenderebbe all’84%.
La durata tipica della traversata su questa rotta è di 30–38 giorni dalla partenza da Yantian allo scarico a Danzica e dipende dall’armatore, dal servizio e dalla stagione. A ciò si aggiungono la produzione e il trasporto interno.
Cosa è cambiato nel 2026
L’esenzione dai dazi doganali per le spedizioni di valore fino a 150 EUR è stata abolita il 1° luglio 2026, mentre il nuovo codice doganale dell’Unione Europea ha introdotto una tassa di gestione pari a 2 EUR per ogni voce. Entrambe le modifiche riguardano la vendita a distanza ai consumatori. Il Consiglio dell’Unione Europea ha adottato il regolamento (UE) 2026/382 l’11 febbraio 2026: si tratta di una normativa in vigore, non di una bozza.
Anziché beneficiare dell’esenzione, le merci vendute a distanza ai consumatori in spedizioni di valore fino a 150 EUR sono soggette a un dazio provvisorio di 3 EUR per voce. Per «voce» si intendono le merci aventi la stessa classificazione tariffaria, la stessa descrizione e la stessa origine. L’importo forfettario è in vigore fino al 1° luglio 2028; successivamente, tali spedizioni saranno soggette alle normali aliquote tariffarie.
La tassa di gestione dell’Unione europea è stabilita dal regolamento (UE) n. 2026/2108 del 16 settembre 2026, ovvero il nuovo codice doganale dell’Unione europea. Non si tratta di un dazio doganale, bensì di una tassa per i servizi doganali applicata a ciascuna voce delle vendite a distanza. La Commissione l’ha fissata a 2 EUR per voce, mentre il Parlamento europeo ne prevede la riscossione a partire, al più tardi, dal 1° novembre 2026.
I dettagli sono illustrati nell’articolo relativo al dazio doganale di 3 EUR per pacco.
Per le importazioni via container, nessuna di queste modifiche ha rilevanza diretta: esse riguardano la vendita a distanza ai consumatori. Hanno invece un’importanza indiretta: il modello «spedisco i pacchi direttamente dalla Cina al cliente» ha perso il vantaggio in termini di costi su cui si basava, e ciò sposta l’equilibrio a favore dell’importazione all’ingrosso e dello stoccaggio in Polonia.
Quando il termine DDP risulta più conveniente rispetto al FOB
DDP (Delivered Duty Paid) è una condizione di consegna in cui il venditore si fa carico di tutti i costi e i rischi fino al momento della consegna della merce all’indirizzo indicato, compresi i dazi doganali e le formalità di sdoganamento. La condizione FOB trasferisce il rischio all’acquirente già nel porto di imbarco.
La formula DDP risulta più conveniente per le prime consegne e per i volumi ridotti, poiché non si pagano i costi legati alla propria curva di apprendimento: un errore nel codice NC, il superamento dei giorni di permanenza consentiti presso il terminal o la mancanza di un documento richiesto allo sdoganamento comportano costi superiori al margine che il fornitore DDP aggiunge al prezzo.
La formula FOB risulta più conveniente quando si dispone di volumi ricorrenti, si conoscono i propri codici e si collabora regolarmente con un'agenzia doganale. In tal caso, è possibile controllare le spese di trasporto e visualizzare ogni voce di costo separatamente, anziché ricevere un unico importo.
La soglia si colloca solitamente al terzo o quarto container dello stesso tipo di merce — non in base a un importo specifico.
Se è la prima volta che effettuate un’importazione, scoprite come funziona l’importazione DDP dalla Cina: un unico prezzo per la merce consegnata a domicilio, comprensivo di dazi doganali e sdoganamento.
Situazione giuridica verificata: settembre 2026.