Le prix indiqué par le fabricant chinois représente généralement 55 à 70 % du montant que vous paierez au final. Le reste correspond au fret, aux droits de douane, à la TVA, aux frais portuaires et au transport national. Cet article décompose le coût total final d’une importation en provenance de Chine en plusieurs éléments et explique d’où provient chacun d’entre eux.
Formule de calcul du coût final
Le coût à destination (landed cost) correspond à la somme du prix des marchandises, du fret, de l’assurance, des droits de douane, de la TVA, ainsi que des frais portuaires et de transport national — c’est-à-dire tout ce que vous devez payer jusqu’au moment où les marchandises se trouvent dans votre entrepôt. Lors d’une importation de la Chine vers la Pologne, il est calculé dans l’ordre suivant :
- Prix des marchandises selon les conditions EXW ou FOB
- fret maritime jusqu’à la frontière de l’UE
- assurance
- = valeur en douane
- droits de douane (taux dépendant du code NC)
- = base de calcul de la TVA — plus le transport jusqu’au premier lieu de destination en Pologne
- TVA à 23 %
- THC, surestaries, agence en douane, transport national
L'ordre dans lequel ces éléments sont présentés n'est pas purement formel. Les droits de douane sont calculés sur la base de la valeur en douane, tandis que la TVA est calculée sur la base de la valeur en douane majorée des droits de douane — ainsi, chaque euro de frais de transport augmente les deux montants, et non pas un seul.
Valeur en douane : ce qui est pris en compte et ce qui ne l’est pas
La valeur en douane correspond au prix effectivement payé pour les marchandises, majoré des frais de transport et d’assurance engagés jusqu’à la frontière de l’UE. Le transport entre le port de Gdańsk et votre entrepôt n’est pas pris en compte dans la valeur en douane.
En cas de livraison selon les conditions FOB Yantian, la valeur en douane correspond au prix des marchandises, majoré du fret maritime et de l’assurance. En cas de livraison CIF, le vendeur a déjà inclus le fret et l’assurance dans le prix ; la valeur en douane correspond donc simplement au montant figurant sur la facture.
L’erreur la plus courante à ce stade consiste à omettre les coûts effectivement supportés par le vendeur : emballage d’exportation, commissions de vente et frais d’intermédiation, coûts liés aux moules ou matrices en cas de production sur commande. Tous ces éléments doivent être ajoutés à la valeur en douane (article 71 du code des douanes de l’Union européenne) ; en revanche, la commission d’achat, c’est-à-dire la rémunération de votre propre agent d’achat, n’est pas prise en compte, et tous ces éléments peuvent être relevés lors d’un contrôle après le dédouanement.
Droits de douane : trouvez votre code NC avant de faire le moindre calcul
Le taux de droit de douane dépend exclusivement du code NC de la marchandise, et non de sa dénomination commerciale ni de la description figurant sur la facture. Sans code correct, aucun calcul du coût final n’a de sens, car les taux au sein d’un même groupe de marchandises peuvent varier de 0 % à plusieurs pour cent.
Vous pouvez vérifier ce code à deux endroits :
- TARIC — la base tarifaire de l’Union européenne, qui indique les taux, les mesures antidumping et les documents requis.
- ISZTAR — le moteur de recherche des tarifs douaniers du ministère des Finances polonais, qui propose les mêmes tarifs que ceux applicables aux taux de TVA nationaux.
Vous pouvez effectuer une estimation rapide des droits de douane et de la TVA applicables à vos marchandises grâce à notre calculateur de droits de douane en provenance de Chine.
Pour les marchandises en provenance de Chine, veuillez vérifier séparément les mesures antidumping. Celles-ci peuvent ajouter plusieurs dizaines de pour cent au taux de base et sont attribuées non seulement au code NC, mais souvent à un fabricant spécifique : deux usines expédiant des marchandises identiques peuvent être soumises à des taux différents.
TVA : 23 % de la valeur en douane majorée des droits de douane
La base d’imposition de la TVA à l’importation correspond à la valeur en douane majorée des droits de douane dus, conformément à l’article 30b, paragraphe 1, de la loi relative à la taxe sur les biens et services. Les frais de transport jusqu’au premier lieu de destination sur le territoire national sont également ajoutés à cette base d’imposition, bien qu’ils ne soient pas inclus dans la valeur en douane.
C'est cette différence qui prête le plus souvent à confusion. Un même coût de transport national est exclu d'une assiette et inclus dans une autre.
Le taux standard est de 23 %. Pour un importateur assujetti à la TVA, il s’agit d’une taxe neutre — vous pourrez la déduire — mais « neutre » ne signifie pas « sans coût » : en cas de dédouanement selon les règles générales, vous immobilisez des liquidités jusqu’au remboursement. La procédure simplifiée prévue à l’article 33a permet de comptabiliser la TVA à l’importation dans la déclaration plutôt que de la payer lors du dédouanement, ce qui, pour un conteneur d’une valeur de 40 000 EUR, représente une différence de l’ordre de 9 200 EUR au niveau des flux de trésorerie.
Les coûts que l'on oublie souvent lors d'une première importation
Outre les droits de douane et la TVA, la facture finale comporte encore plusieurs autres postes. Aucun n’est très élevé pris isolément, mais ensemble, ils peuvent représenter 5 à 8 % de la valeur du conteneur :
- THC (Terminal Handling Charge) — manutention des conteneurs au port, à l’arrivée et au départ.
- Demurrage et detention — frais de surestarie liés au maintien d’un conteneur au-delà du nombre de jours gratuits. C’est le seul poste de cette liste que l’on peut ramener à zéro, et la cause la plus fréquente de coûts imprévus : il est calculé à compter du jour du déchargement, et non à compter du jour où vous avez pris connaissance du problème lié aux documents.
- Agence en douane — préparation et dépôt de la déclaration.
- Transport national — du terminal à l'entrepôt.
- Déchargement — lorsque le conteneur arrive en vrac et non sur des palettes.
Exemple : un conteneur 40HQ de Yantian à Gdańsk
Vous trouverez ci-dessous le calcul complet pour un conteneur de meubles, par exemple des tables de salle à manger, d’une valeur facturée de 30 000 EUR selon les conditions FOB Yantian. Le taux de droit de douane de 0 % s'applique aux meubles en bois relevant de la sous-position NC 9403 60 et aux meubles en métal relevant de la sous-position 9403 20 80.
Les meubles fabriqués à partir d’autres matériaux, par exemple en pierre (9403 89 00), sont soumis à un taux de 5,6 % selon le TARIC. Une table dotée d’un plateau en pierre sur un piètement métallique est classée en fonction du matériau qui lui confère son caractère essentiel ; elle peut donc être soumise à un taux de 0 % ou de 5,6 %. Vérifiez votre propre code avant d’appliquer ces chiffres à vos marchandises.
| Rubrique | Montant | Remarques |
|---|---|---|
| Marchandises FOB Yantian | 30 000 EUR | figurant sur la facture du fabricant |
| Fret maritime | 2 400 EUR | variable selon les saisons |
| Assurance | 90 EUR | environ 0,3 % |
| Valeur en douane | 32 490 EUR | base de calcul des droits de douane |
| Droit de douane de 0 % (CN 9403 60) | 0 EUR | Vérifiez dans le TARIC ou l'ISZTAR |
| Transport Gdańsk → entrepôt | 700 EUR | en dehors de la valeur en douane |
| Assiette de la TVA | 33 190 EUR | valeur en douane + droits de douane + transport national |
| TVA à 23 % | 7 633 EUR | déductible |
| THC + agence douanière | 420 EUR | |
| Coût final hors TVA | 33 610 EUR | 112 % du prix départ usine |
Dans cet exemple, le prix départ usine représente 89 % du coût final hors TVA. Pour une marchandise soumise à un droit de douane de 6,5 %, ce même conteneur coûterait 2 112 EUR de plus et la part du prix départ usine serait ramenée à 84 %.
La durée habituelle d’un voyage sur cet itinéraire est de 30 à 38 jours, depuis le départ de Yantian jusqu’au déchargement à Gdańsk, et dépend de l’armateur, du service et de la saison. À cela s’ajoutent la production et le transport national.
Quels changements ont eu lieu en 2026 ?
L’exonération des droits de douane pour les envois d’une valeur inférieure à 150 EUR a été supprimée le 1er juillet 2026, et le nouveau code des douanes de l’Union européenne a instauré des frais de traitement de 2 EUR par ligne de déclaration. Ces deux modifications concernent la vente à distance aux consommateurs. Le Conseil de l’Union européenne a adopté le règlement (UE) n° 2026/382 le 11 février 2026 — il s’agit d’une loi en vigueur, et non d’un projet.
Au lieu d’être exonérées, les marchandises vendues à distance aux consommateurs dans le cadre d’envois d’une valeur inférieure ou égale à 150 EUR sont soumises à un droit de douane provisoire de 3 EUR par position. Une « position » désigne des marchandises présentant la même classification tarifaire, la même description et la même origine. Ce forfait s’applique jusqu’au 1er juillet 2028 ; après cette date, ces envois seront soumis aux taux tarifaires habituels.
La redevance de traitement de l’Union européenne est instaurée par le règlement (UE) n° 2026/2108 du 16 septembre 2026, c’est-à-dire le nouveau code des douanes de l’Union européenne. Il ne s’agit pas d’un droit de douane, mais d’une redevance de traitement douanier applicable à chaque article vendu à distance. La Commission l’a fixée à 2 euros par article, et le Parlement européen prévoit sa perception au plus tard à compter du 1er novembre 2026.
Nous détaillons ces informations dans l’article consacré aux droits de douane de 3 EUR par colis.
Pour les importations par conteneur, aucun de ces changements n’a d’incidence directe — ils concernent la vente à distance aux consommateurs. Elles ont toutefois une incidence indirecte : le modèle consistant à « expédier des colis directement de Chine au client » a perdu l'avantage financier sur lequel il reposait, ce qui fait pencher la balance en faveur de l’importation en gros et du stockage en Pologne.
Quand le DDP revient moins cher que le FOB
Le DDP (Delivered Duty Paid) est une condition de livraison selon laquelle le vendeur prend en charge l’ensemble des coûts et des risques jusqu’à la livraison de la marchandise à l’adresse indiquée, y compris les droits de douane et le dédouanement. La condition FOB transfère le risque à l’acheteur dès le port de chargement.
Le DDP s’avère plus avantageux pour les premières livraisons et les petits volumes, car vous ne payez pas le prix de votre propre courbe d’apprentissage : une erreur dans le code NC, le dépassement du nombre de jours de séjour autorisés au terminal ou l’absence d’un document requis lors du dédouanement coûtent plus cher que la marge que le fournisseur DDP ajoute à la facture.
La formule FOB s’avère plus avantageuse lorsque vous avez des volumes réguliers, que vous connaissez vos codes et que vous travaillez régulièrement avec un agent en douane. Dans ce cas, vous maîtrisez les frais de transport et vous visualisez chaque poste de coût séparément, au lieu de recevoir un montant global.
Le seuil se situe généralement au niveau du troisième ou quatrième conteneur d’une même marchandise — et non à un montant précis.
Si c'est la première fois que vous importez, découvrez comment fonctionne l'importation DDP depuis la Chine : un prix unique pour la marchandise livrée à votre porte, droits de douane et formalités de dédouanement compris.
Situation juridique vérifiée en septembre 2026.